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中美跨国税务问答
作者：
 吕旭明 等编著
定价：
45.00元
页数：
421页
ISBN：
978-7-309-06908-2/F.1532
字数：
335千字
开本：
32 开
装帧：
平装
出版日期：
2009年10月 　　　　　　
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内容提要

       您有难解之个人跨国税务法律问题无人为您解答吗?
       本书作者为中美两地执业多年之知名专业会计师及律师，他们完整搜集中国大陆、中国台湾及美国三地华人的个人纳税法律问题，共同打造了有关个人税务及法律之跨国巨作。经由实际的案例解析，带领您深入了解中美相关税收法律之专业知识，为您轻松解决下列问题：
       ·哪些海外所得者需要申报美国税?
       ·如何申报美国的遗产及赠与税?
       ·境外资金如何合法进入美国境内?
       ·移民美国前该进行哪些税务规划?
       ·成立免税天堂控股公司可节税吗?
       ·成立境外信托及美国Living Trust对节税有帮助吗?
       ·高龄者如何进行中国及美国的财产税务规划?
       ·旅美华人如何保护中国之财产，避免陷入财产涉税纷争?
       ·华人不当税务规划会有哪些不利影响吗?
      
       推荐读者群
       服务华人之专业会计师或律师、三地(中国大陆、中国台湾、美国)学术机构案例教材、私人银行理财证券及保险专业人员、华人公司专业财会幕僚主管、上述三地拥有高额财产或所得者
      

作者简介

       吕旭明（PeterLu） 台湾地区会计师/中国大陆注册会计师
       于台北市税务局负责税务稽查五年之经验，接着于台湾安永会计师事务所（Ernst&Young）担任税务部之主要负责人长达15年。现任安致勤资会计师事务所所长、KEDP CPAs集团负责人。在台湾安永工作期间，从税务部门之正式成立，至中国台湾、中国大陆税务工作同仁近百人之规模;专职个人及华人、台商投资控股架构与税务规划服务。在此期间出版著作有《家庭节税Q&A》与《吕旭明会计师教您如何节税致富》，各已出版印刷逾两万本。目前于台湾《经济日报》辟有“乐活节税”专栏，每周就个人日常税务新知提出案例解析与专家建议，深获好评。另于美国经常接受《世界日报》、《星岛日报》及凤凰卫视、东森电视、天下卫视与AM1300电台等媒体专访。
       吕旭明会计师近十年往来中国台湾、美国与中国大陆，服务当地华人与台商，每年有近百场之专业税务演讲。为深化与扩大华人台商之专业服务，倡导“四大服务品质”与“合理服务收费”理念，所领导之安致勤资会计师事务所（KEDP CPA Firm），分别于台北、洛杉矶、北京、上海、广州及昆山等地成立服务网点，结合来自全球四大会计师事务所之专业服务伙伴及当地专业会计师、律师，为三地华人与台商朋友提供即时与客制化专业服务，最新信息请上:www.kedpcpa.com。
      
       孙美兰（May Sun） 美国注册会计师/美国国税局注册税务师
       孙美兰会计师为美国审定注册会计师（Certified Pubˉlic Accountant）及美国国税局注册税务师（IRS Enrolled Aˉgent）。1978年毕业于台湾大学商学系，任教一年后旋即赴美深造，并于1981年取得美国休斯敦大学会计硕士。孙会计师娴熟税法，对于各类税法均十分专精。因业务需要从事美国、中国大陆、中国台湾华人跨境税务近二十年。服务客户包括中国台湾及中国大陆上市公司的美国分公司、子公司，其所负责之美国加州会计师事务所已享有盛誉。
       孙会计师对于出版事业并不陌生，在台湾大学求学期间，即已从事英文翻译工作，并承蒙三越出版社出版《广告魔术》一书。孙会计师不但热心服务侨界，并曾任美国加州洛杉矶华夏学院所办注册会计师考试之讲师多年，桃李满天下。
       现任美国加州孙美兰、孙美华会计师事务所合伙人及美国安致勤资会计师事务所执行董事。
      
       林清吉（Harry Lin） 美国会计师
       林清吉会计师为美国审定注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA），北美华人会计师协会创会会长，现任安致勤资会计师事务所名誉所长、美国林清吉联合会计师事务所所长、美国海华企业集团总裁、中国台湾侨务委员会侨务委员。
       林清吉会计师，台湾省台中市人，美国东新墨西哥州立大学企管硕士，主修会计，是位专业会计师、财税专家。目前在加州洛杉矶执业。林会计师亦拥有加州房地产执照（broker）及加州保险执照。
       林清吉会计师时常受邀至各侨界社团做税务演讲。亦受邀至海外大学担任会计讲学工作，林会计师亦时常撰写会计税务文章，分别发表在美国世界日报、国际日报、台湾日报、台湾时报、星岛日报、中国日报、自由时报、天天日报、太平洋时报等报刊上，同时也受邀在加州洛杉矶KSCI18号电视台、北美卫星电视台、华美电视台、国际卫视台、天下卫视台、东森电视台、凤凰卫视台、翡翠电视台、AM1300、1600电台演讲税法等社会服务工作。
      
       张天骏（Tim Chang） 美国律师
       张天骏律师是美国南加州华胜联合法律事务所（W asserman，Comden&Casselman，LLP）之合伙律师。他的主要业务为企业融资、商务投资、公司治理、资产保护及跨国遗产规划。张律师目前在美国加州执业，可在加州各级法院、联邦法院、国际贸易法庭及税务法院等管辖司法机关执行业务。他曾被洛杉矶杂志及法律与政治杂志选为南加州法律界明日之星（Rising Star）。张律师时常穿梭于两岸，提供企业及个人相关法律服务。同时，他也担任数家知名上市公司及跨国银行的法人董事、外部董事、法律顾问等。
       张律师在闲暇时对非营利事业及营运亦多有研究及参与。张律师拥有美国杜兰大学法学院公司治理证书，南加州大学国际关系学士学位和麦乔克治法学院法学博士学位。
      

书摘

       目录
      
       作者简介
       发起人的话
       以华人为尊的跨国税务服务 吕旭明
       序一 遵纪守法，尽纳税人应尽义务 SteveWasserman
       序二 民营企业走出中国，必先储备跨国税务知识 陈雄溢
       序三 中国企业赴美投资，必先补好税务与法律这一课 李 肃
      
       华人之美国税入门篇
       01 申报美国综合所得税时如何有效收集扣缴凭单和其他凭证，才不至于漏报?
       02申报美国综合所得税时，如何认列财产交易资本利得和损失?
       03在美国赌博发生的所得或损失是否要报税?
       04在美国离婚后，赡养费、子女抚养费在税务上该如何处理?
       05申报综合所得税时，如何分别居民外国人（Resident Aliens）和非居民外国人（Nonresident Aliens）?
       06美国的综合所得税申报，容易被查核的情况有哪些?/1507哪些人容易被美国国税局追查赠与税上的问题?
       08在美国，如何妥善使用赠与免税额来赠与小孩?可以主张三姑六婆各赠与子女一定金额而免除赠与税吗?
       09在美国为未成年的小孩子购置财产，为何会成为国税局调查的重点?
       10由海外汇款到美国，会引起赠与税问题吗?
      
       华人之美国税进阶篇（一）综合所得税
       01想要出租美国的房地产，需负担哪些税负?又如何被课税?
       02在美国投资有价证券所获取的投资所得（股利、利息、资本利得）如何课税?
       03在美国同一年度有资本利得与资本损失时，应如何申报所得税?
       04在美国获得的股票选择权（stock option）如何课税?
       05美国公民任职于中国台湾的美商子公司，领取美商母公司的员工认股权，就其员工认股权部分应如何申报美国所得税?
       06已是美国公民或绿卡持有者在美申报所得税时，应如何善用各类扣除额?
       07美国公民于年度中结婚或离婚，申报所得税时，其税率及扣除额有何不同?
       08在美国购屋贷款利息可否扣除，如何扣除最有利?
       09在美国承租房屋，其租金支出可否申报为扣除额?
       10非美国公民或绿卡拥有者于美国存放定期存款、购买CD或美国国库券应否课税?有无节税空间?
       11非美国公民或绿卡拥有者于美国工作或取得执行业务收入如何课税?
       12居住美国境外的美国公民或绿卡持有者在美申报所得税时，如何申报境外所得?
       13美国公民或绿卡持有者在境外的美国公司提供劳务时，如何申报所得税?
       14美国公民或绿卡持有者提供部分劳务在美国境内，部分劳务在美国境外，如何申报所得?
       15美国境内的免税所得有哪些?
       16在美国经营家族事业而雇用亲戚，是否能达到分散所得的目的?或是反而会增加税务风险?
       17没有合法身份的在美华人需要在美国报税吗?其利与弊如何?
       18各类美国签证E1、E2、B1、B2、L1……在所得税申报上有何不同?
       19留学生在美国打工赚钱如何申报所得税?
       20在台湾地区，非法所得也是课税所得，美国是否也如此认定?
      
       华人之美国税进阶篇（二）遗产及赠与税
       01在美国，个人所得税与遗产赠与税的税务居民定义有何不同?怎样才不被认定为美国税务居民?
       02在美国，公民/居民外国人/非居民外国人（Citizen/Resident Alien/Nonresident Alien）的遗产赠与税及所得税的税率、免税额及申报方式等规定有何不同?
       03华人如何将财产赠与子女，美国赠与税规定如何?
       04华人在台湾地区的财产被课赠与税后，在美国还要再缴纳一次吗?
       05资金进入美国如何避免赠与税问题?
       06在美国可否以分年为子女缴纳保险费方式减少赠与税负?/8907在美国，夫妻之间赠与资产有何规定?
       08如果被继承人为双重籍身份者，在美国的继承人应如何申报遗产税?
       09在台湾地区申报遗产税时不动产以公告现值评价，如果被继承人遗有美国的不动产，申报美国的遗产税时如何认列?
       10华人在台湾地区以实物抵缴遗产税时，在美如何申报?
       11在美国购买保险在遗产税上有何免税规定?
      
       华人之美国税特殊议题篇
       01台湾上市公司老板或董监事大股东需要为了美国税放弃绿卡吗?
       02台湾股权信托产生的利息对于第三人的部分在美国如何申报?
       03境外资金进入美国有哪些规定?金额多少以上需要申报?
       04非美籍人士取得美国绿卡或公民前该注意哪些税务的问题?
       05高龄华人在美国拥有高价值的资产，有合法方式节税吗?
       06美国LLC股东获配台湾公司股利如何课税?
       07美籍华人购买美国保单中途解约有何税负?
       08外国人购买美国保单如何课税?
       09美国国税局会对旅居境外的公民进行查税吗?
       10在美国，最常见的节税税务规划方式及工具是什么?
       11哪些申报情况容易被美国国税局视为异常而深入调查?
       12收到美国国税局的查账通知应该如何因应?
       13如何与美国国税局的追税行动进行税务协商?
       14美国有无税务核课期间，如何保存资料以避免税务风险?
       15在美国，对于现金要注意哪些事项?
       16听说低所得者按时申报，不但不用缴税还可以享有退税，这是真的吗?
      
       华人之美国税与法律篇
       01什么情况下华人会去德拉威尔州（Delaware）成立公司?在德拉威尔州成立公司会有什么优势?
       02华人放弃绿卡的相关税务问题有哪些?
       03在美国，每一个人都需要设立生前信托吗?有何利弊?
       04在美国拥有资产者若去世后，其遗产继承程序如何办理?
       05台湾的家人如果以海外（台湾地区及美国以外）成立信托的方式来赠与美国亲属，可否有效降低税务负担?移民前有何规划可做?
       06拥有绿卡或美国公民者需向美国政府申报国外银行账户吗?
       07华人在美国银行进行现金交易应注意哪些事项?
       08在美国，华人的哪些不经意的行为容易被视为有洗钱嫌疑?
       09遇上美国国税局的刑事调查部（CID）时该如何因应?
       10拥有美国公民但居住美国境外而从未报税，这是否有时效问题?
       11在美国捐款给一个免税的非营利组织可以抵税吗?美国对于捐赠及相关法令有何规定?
       12美国是节税天堂吗?外国人如何借钱给美国人?
      
       华人之其他税务篇
       01从税务角度来说，台湾税务局最关注哪些人?
       02在美华人置于台湾名义人（人头）名下财产如何顺利取回，并可避免税务风险?
       03在美华人有哪些不当的节税规划，如何解决?
       04在美华人在台湾地区欠税可进行税务协商吗?其有节税空间吗?
       05放弃台湾户籍的溯及效力为何?有此必要吗?
       06台湾地区节税核课期间、征收期间意义如何，如何因应?
       07在台湾地区的非法所得也是课税所得吗?
       08华人如何将在台湾财产赠与，台湾“赠与税”规定如何?
       09境外资金如何合规进入台湾地区而不被认定课税?
       10台湾地区实施最低税负制，对美国公民或持有绿卡者有何影响?2010年后，台湾最低税负制纳入海外所得课税有何影响?个人所得还有节税规划空间吗?
       11哪些人需要缴纳台湾地区综合所得税?台湾税务局综合所得税查缉对象为何?是不是持有外国护照或华侨就可以免除台湾地区综合所得税?
       12台湾大企业争相设立境内外“控股公司”，这有财产转移效果吗?台湾地区实施最低税负制后，对控股公司有何影响?
       13以台湾地区名义人（人头）购买财产，分散所得节税及财产纠纷风险如何?
       14在台湾地区报税时，于美国或中国大陆地区的亲属可否列报“免税额”及相关扣除额?
       15在台湾地区超额欠税会被限制出境或被管收吗?有何解决方法?
       16华人子女长期在美国居住及就学，从台湾地区汇款至美国给予子女的生活费、租屋费、学费，有赠与问题吗?供子女购屋有赠与问题吗?
       17华人不幸在美过世后，其在台湾地区遗产税如何在美申报，有何具体规定?台湾税务局如何认定被继承人生前资产异常变动?
       18华人在台湾地区的“境外赠与”是否会被课征赠与税?/25019如何利用台湾地区“赠与税法”的“直接赠与”转换为“视同赠与”而节省赠与税?
       20在美华人以名贵钻表、珠宝及名画馈赠台湾的好友，此种动产赠与会被课赠与税吗?
       21在美国台湾华人免纳入台湾遗产总额的资产有哪些?/25822兼具台湾户籍和美国护照的华人在海外过世，可享有哪些扣除额或免税额?在台湾地区境外的债务可否列入遗产总额中扣除?
       23在台湾地区购买保险在遗产税上有何免税规定?
       24华侨回台湾地区置产哪种方式最省税?
       25美国企业在中国大陆投资最常碰到的问题与风险有哪些?
       26美国企业投资中国大陆应考虑的相关税负有哪些?
       27美籍个人在中国工作税负知多少?
       28美国企业在中国投资若以名义人（人头名义）进行投资有哪些风险?
       29美国企业在中国投资失利，若未进行合法清算，后遗症有哪些?
       30美国企业或个人在中国购屋自用或购屋出租应考虑的税负有哪些?
       31美国企业若以设立第三国公司转投资中国进行利润安排，可能的后遗症为何?
       32中国个人如何取得美国EBˉ5投资移民（绿卡）?
       33中国企业如何能够国际化经营又能节税?
       34中国人在美国或境外能够购买人寿保险吗?有何限制，如何规划较妥适?
       35投资者欲进入中国或美国投资，需要在第三地成立控股公司吗?
       36亚洲成功人士第二代如何快速进入美国主流社会?高尔夫球学习是否必要?
       37中国企业在美国借壳上市应考量因素及注意事项有哪些?
      
       附录

书评       
　  

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