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税收经济学
作者：
 万莹 编著
定价：
48 元
页数：
372页
ISBN：
978-7-309-12758-4/F.2339
字数：
529千字
开本：
16 开
装帧：
平装
出版日期：
2016年12月 　　　　　　
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内容提要

       本书以税收与个体行为、经济增长、社会发展间的相互关系为核心，沿着“税收的起源与课税原则——税收负担的度量和比较——税负转嫁与归宿——税制结构与税制设计——税收的微观和宏观经济效应——最优税制选择”的逻辑脉络，分11章系统阐述了税收经济学相关的理论学说与实践发展。全书的主要特点为：理论分析与税收实践相结合；知识性与趣味性并重；案例讨论更具开放性和互动性。
       本书主要作为税务专业、财政专业本科生与研究生的主修课教材以及其他经济类、管理类、法学专业本科生、研究生的选修课教材使用，也可以作为非全日制税务、公共管理、工商管理等专业硕士相关课程的辅修教材使用，同时还可以作为专业工具书，给对税收问题感兴趣的财税、财务、法律、经济管理工作者提供理论参考。
      

作者简介

       万莹，女，1974年9月生，江西财经大学教授、博导，江西省中青年学科带头人，中国国际税收研究会理事，主要研究税收理论与政策。2005年厦门大学获经济学博士学位。2000-2001年赴德国柏林经济学院和柏林应用科技大学访学。
       自1996年从教以来，先后为本、硕、博学生讲授“财政学”、“税收经济学”、“中国税制”等专业课程和“英国税制”等双语课程。在《财政研究》《税务研究》《改革》《经济评论》等国家核心刊物上发表学术论文40余篇，出版学术专著《税式支出的经济效应与绩效评价》《缩小我国居民收入差距的税收政策研究》2部，主持完成国家社科基金重点项目1项（10AJY004），主持完成省级课题6项，荣获江西省社会科学优秀成果一等奖等省部级科研奖励5项。
      

书摘

       目录
      
       第一章 税收概论
       第一节 税收的产生和发展
       一、税收的产生
       二、税收的发展
       三、税收法定原则确立
       资料链接1-1我国税收法定原则的新发展
       四、主要经济学派税收观点的演变
       第二节 税收的概念
       一、西方学者对税收概念的界定
       二、我国学者对税收概念的界定
       资料链接1-2税字由来
       三、中外学者对税收概念的共识
       四、税收的形式特征
       五、税收与其他财政收入形式的区别
       资料链接1-3我国税费改革历程
       资料链接1-4我国政府的收入结构
       第三节 税收依据学说
       一、公共需要说
       二、利益说
       三、牺牲说
       四、社会政策说
       五、市场失灵说
       六、公共产品补偿说
       资料链接1-5我国税收依据的选择
       第四节 税收的职能作用
       一、财政收入职能
       二、资源配置职能
       三、收入分配职能
       四、经济稳定职能
       五、我国税收职能作用的演变
       资料链接1-6税收法治观念与中西文化差异
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第二章 税收原则
       第一节 税收原则理论的演变
       一、我国早期的治税思想
       资料链接2-1赵奢治税秉公执法
       二、西方早期的税收原则理论
       第二节 税收的财政原则
       一、充分原则
       二、弹性原则
       资料链接2-2我国的税收增长弹性
       第三节 税收的公平原则
       一、税收公平原则的内涵
       二、税收公平的判断标准
       三、支付能力的衡量标准
       资料链接2-3房地产税应如何实现公平
       第四节 税收的效率原则
       一、税收的行政效率
       资料链接2-4中外征税成本比较
       二、税收的经济效率
       资料链接2-5法国的门窗税
       资料链接2-6美国机票税的超额负担
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第三章 税收负担与宏观税负率
       第一节 税收负担分类
       一、名义负担与实际负担
       二、直接负担与间接负担
       三、宏观负担与微观负担
       资料链接3-1税收的显著性
       第二节 税收负担水平的衡量
       一、宏观税收负担率
       二、微观税收负担率
       三、中观税收负担率
       资料链接3-2宏观税负与微观税负不一致的原因
       第三节 宏观税负的影响因素
       一、经济因素
       二、政策因素
       三、制度因素
       四、征管因素
       资料链接3-3税收增长与经济增长的非同步性
       第四节 我国的宏观税负率
       一、我国宏观税负率的不同口径
       二、我国宏观税负率的演变
       资料链接3-4我国财政收入规模及国际比较
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第四章 税负转嫁与归宿
       第一节 税负转嫁与归宿概述
       一、税负转嫁与归宿的概念
       二、税负转嫁理论的演变
       三、税负转嫁的形式
       资料链接4-1税收资本化案例
       四、税负归宿的形式
       第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
       一、商品税的税负转嫁与归宿
       资料链接4-2烟草税能限制烟草消费吗？
       资料链接4-3汽油税归宿计算举例
       二、要素税的税负转嫁与归宿
       资料链接4-4劳动力供给弹性的经验分析
       三、市场结构对税负转嫁的影响
       四、市场期限对税负转嫁的影响
       五、其他影响税负转嫁的因素
       资料链接4-5局部税收均衡分析的局限性
       第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
       一、一般均衡分析的前提条件
       二、一般均衡分析的税收等价关系
       三、一般均衡分析的结论
       资料链接4-6一般均衡税收模型的发展
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第五章 税种设置与税制结构
       第一节 税种设置与分类
       一、税种设置
       二、税种分类
       资料链接5-1OECD税种分类指南
       第二节 税收制度构成要素
       一、纳税人
       二、课税对象与税目
       三、税率
       四、税收优惠
       资料链接5-2OECD国家税收支出比较
       五、其他税制要素
       第三节 税制结构
       一、税制结构的类型
       二、税制结构的内涵
       三、税制结构的演变
       资料链接5-3我国税制结构的演变
       四、税制结构的影响因素
       资料链接5-4发达国家和发展中国家税制结构比较
       资料链接5-5美国为什么没有增值税？
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第六章 商品税
       第一节 商品税概述
       一、商品税的特点
       二、商品税的设置
       三、商品税的分类
       四、商品税课税模式的选择
       第二节 增值税
       一、增值税的产生与发展
       二、增值税的类型
       三、增值税的计算方法
       四、增值税的征税范围
       资料链接6-1增值税的免税项目
       五、增值税的税率
       资料链接6-2增值税税率的演变趋势
       资料链接6-3赞成和反对低税率的理由
       六、增值税的经济效应
       资料链接6-4我国的增值税扩围改革
       第三节 消费税
       一、消费税概述
       二、消费税的特点
       三、消费税的征税范围
       四、消费税的税率
       五、消费税的经济效应
       资料链接6-5成品油消费税服务治霾
       第四节 关税
       一、关税的类型
       二、特殊关税
       资料链接6-6中国反倾销调查报告
       三、关税的税则
       四、关税的经济效应
       资料链接6-7我国进口车价格为何居高不下
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第七章 所得税
       第一节 所得税概述
       一、所得税的特点
       二、应税所得的界定
       三、所得税的课税范围
       资料链接7-1非法所得的可税性
       第二节 个人所得税
       一、个人所得税的纳税人
       资料链接7-2美国盯上伦敦市长
       二、个人所得税的课税模式
       三、个人所得税的纳税单位
       资料链接7-3美国个人所得税纳税单位的演变
       四、个人所得税的费用扣除
       资料链接7-4不同国家生计扣除比较
       资料链接7-5美国个人所得税的法定费用扣除
       五、个人所得税的税率
       资料链接7-6累进税率的设计
       资料链接7-7单一税的产生和发展
       六、个人所得税的征收方式
       资料链接7-8预填申报制度
       七、个人所得税的经济效应
       资料链接7-9法国的巨富税
       八、最低税负制
       资料链接7-10美国的最低税负制
       九、负所得税
       资料链接7-11美国的TANF补助制度
       第三节 公司所得税
       一、公司所得税存在的必要性
       二、公司所得税的类型
       资料链接7-12公司所得税类型的演变
       三、公司所得税的纳税人
       资料链接7-13各国公司所得税居民身份判别标准比较
       四、公司所得税的税基
       五、公司所得税的税率
       六、公司所得税的亏损结转
       七、公司所得税的税收优惠
       八、公司所得税的经济效应
       第四节 资本利得税
       一、资本利得的特点
       二、资本利得税的课税模式
       三、资本利得税的税务处理
       资料链接7-14英国再投资递延纳税
       第五节 社会保障税
       一、社会保障税的特点
       二、社会保障税的模式
       三、社会保障税的纳税人
       四、社会保障税的税率
       五、社会保障税的征收管理
       六、社会保障税的经济效应
       资料链接7-15我国社会保障费改税之争
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第八章 财产税
       第一节 财产税概述
       一、财产税的特点
       二、财产税的分类
       三、财产税的经济效应
       第二节 静态财产税
       一、特别财产税
       资料链接8-1我国车船税立法引争议
       资料链接8-2我国房地产税改革方向
       二、一般财产税
       资料链接8-3法国财富税
       第三节 动态财产税
       一、开征遗产税的理论依据
       二、遗产税的类型
       资料链接8-4日本的遗产税
       三、赠与税
       四、遗产税的社会经济效应
       资料链接8-5为什么有些国家停征遗产税
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论
       延伸阅读文献
      
       第九章 税收的微观经济效应
       第一节 税收对经济行为的作用机理
       一、税收的收入效应和替代效应
       二、税收对生产者的收入效应和替代效应
       三、税收对消费者的收入效应和替代效应
       第二节 税收对劳动供给和需求的影响
       一、税收对劳动供给的影响
       资料链接9-1税收对劳动供给影响的实证分析
       二、税收对劳动需求的影响
       资料链接9-2社会保障税对劳动需求的影响
       第三节 税收对家庭储蓄的影响
       一、生命周期模型
       资料链接9-3税收对储蓄影响的实证分析
       二、不同税率形式对储蓄的影响
       三、不同税种对储蓄的影响
       资料链接9-4不能高估税收对储蓄的影响
       第四节 税收对私人投资的影响
       一、税收对投资收益的影响
       二、税收对投资成本的影响
       三、税收对资产组合和投资风险的影响
       四、税收对人力资本投资的影响
       资料链接9-5我国税收对区域风险投资的影响
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第十章 税收的宏观经济效应
       第一节 税收与经济增长
       一、国民收入的构成
       二、税收对国民产出的影响
       三、宏观税负与经济增长
       资料链接10-1拉弗曲线的提出
       第二节 税收与经济稳定
       一、税收对就业的影响
       二、税收对物价的影响
       三、税收调控政策的类型
       资料链接10-2财政政策的两难选择
       四、税收调节 的时滞
       资料链接10-3当代对罗斯福新政的反思
       第三节 税收与收入分配
       一、收入分配理论基础
       二、税收对收入分配的影响
       资料链接10-4库兹涅茨曲线
       三、税收收入分配效应的评价
       资料链接10-5我国的基尼系数
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       第十一章 最优税制理论
       第一节 最优税制理论概述
       一、最优税制理论的产生和发展
       二、最优税制理论的研究方法
       第二节 最优商品税理论
       一、最优课税范围
       二、最优税率结构
       资料链接11-1拉姆齐法则的局限性
       资料链接11-2最优商品税理论前沿问题
       第三节 最优所得税理论
       一、埃奇沃思模型
       二、最优线性所得税
       三、最优非线性所得税
       第四节 商品税与所得税的选择理论
       一、希克斯和约瑟夫的理论
       二、莫格的理论
       三、弗里德曼的理论
       四、李特尔的理论
       五、科利特和黑格的理论
       资料链接11-3最优税制理论的发展趋势
       本章小结
       复习思考题
       案例讨论题
       延伸阅读文献
      
       参考文献
       网络资源链接
      

书评       
　  

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